يتم تسجيل كل من الأوراق المالية التجارية والأوراق المالية المتاحة للبيع بقيمها العادلة
من هذه الأرصدة سنقوم بعمل القوائم المالية الأربعة: قائمة الدخل (نتيجة الأعمال) نبدأ بإعداد قائمة الدخل من خلال وضع الإيرادات في البداية وهي تمثل الخدمات البرمجية ، ثم نضع بأسقلها المصاريف وهي تتمثل في مثالنا هذا تأسست شركة مصر للمقاصة وتسوية المعاملات المالية – شركة مساهمة مصرية بموجب حكم المادة 130من اللائحة التنفيذية لقانون رأس المال رقم 95 لسنة 1992 . كان الغرض الرئيس للشركة من إنشاء الشركة هو القيام بنشاط المقاصة وتسوية تعتبر أسواق النقد العالمية وأسواق المال أكبر أسواق العالم وجزء من الأجزاء المحورية للنظام المالي. يتم في النقد الأجنبي وحده، أكثر من 5 تريليون دولار من الصفقات المالية يوميا. توفر هذه الأسواق فرص التمويل والتجارة